（原標(biāo)題：公司喜提業(yè)績(jī)“預(yù)增王”？90后會(huì)計(jì)走漏風(fēng)聲，內(nèi)幕交易雙雙遭罰）

內(nèi)幕消息的泄露不止限于上市公司的“董監(jiān)高”，普通員工也可能因工作性質(zhì)而“泄露天機(jī)”。

(相關(guān)資料圖)

日前，證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)更新兩份行政處罰決定書(shū)顯示，2021年一季度的業(yè)績(jī)超千倍“預(yù)增王”熱景生物的財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)因泄露內(nèi)幕消息，被監(jiān)管處以50萬(wàn)元的罰款。而利用內(nèi)幕信息牟利者，則遭到了“沒(méi)一罰一”合計(jì)174.4萬(wàn)元的處罰。

此外，熱景生物監(jiān)事、研發(fā)部經(jīng)理也因短線(xiàn)交易自家股票，被給予警告，并處以30萬(wàn)元的罰款。從其短線(xiàn)交易的時(shí)間段來(lái)看，同樣是2021年一季度熱景生物因業(yè)績(jī)暴增而導(dǎo)致股價(jià)大漲的期間。

來(lái)看詳情——

一季度凈利超上年?duì)I收

業(yè)績(jī)“預(yù)增王”股價(jià)大漲

首先來(lái)回顧此次內(nèi)幕交易的標(biāo)的——熱景生物。

在眾星云集的科創(chuàng)板市場(chǎng)上，熱景生物長(zhǎng)期以來(lái)并不顯眼。然而，2021年4月12日晚間，熱景生物以一份遠(yuǎn)超預(yù)期的業(yè)績(jī)預(yù)告震驚市場(chǎng)：預(yù)計(jì)2021年第一季度實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)5.6億元到6.6億元，與上年同期相比，將增加5.59億元到6.59億元，同比增長(zhǎng)109125.67%到128630.25%。

相比之下，熱景生物僅2021年一季度的凈利潤(rùn)，就超過(guò)了其2020年業(yè)績(jī)快報(bào)顯示的營(yíng)業(yè)總收入約5.09億元。

如此驚人的增幅，讓熱景生物成為A股2021年一季報(bào)的“預(yù)增王”。受此消息刺激，此后多日，熱景生物股價(jià)連續(xù)漲停，同時(shí)并帶動(dòng)了新冠試劑板塊的整體活躍走勢(shì)。至4月30日，熱景生物股價(jià)已從30余元躥至153.89元，成功實(shí)現(xiàn)暴漲。

對(duì)于業(yè)績(jī)暴增的原因，熱景生物表示，2021年一季度，公司兩款新型冠狀病毒抗原快速檢測(cè)試劑產(chǎn)品分別于3月2日和22日，獲得德國(guó)聯(lián)邦藥品和醫(yī)療器械研究所（BfArM）用于居家自由檢測(cè)的認(rèn)證，可以在德國(guó)的商超、藥店、互聯(lián)網(wǎng)商店等銷(xiāo)售，導(dǎo)致外貿(mào)訂單爆發(fā)式增長(zhǎng)。

此次行政處罰決定書(shū)中，也對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行印證。2021年3月，在熱景生物的財(cái)務(wù)部門(mén)晨會(huì)上，財(cái)務(wù)總監(jiān)石某沾在公司財(cái)務(wù)部辦公室說(shuō)公司訂單量很大，并組織財(cái)務(wù)部門(mén)全體人員去支援生產(chǎn)。2021年3月2日至4月7日，熱景生物陸續(xù)收到銷(xiāo)售訂單并組織擴(kuò)大生產(chǎn)。3月中旬至3月底，熱景生物上下以生產(chǎn)為中心，保障海外銷(xiāo)售的產(chǎn)品供應(yīng)。

2021年4月8日下午，熱景生物財(cái)務(wù)部人員與稅務(wù)專(zhuān)管員確認(rèn)一季度企業(yè)所得稅稅額，91-10日相關(guān)人員就業(yè)績(jī)預(yù)增數(shù)據(jù)進(jìn)行最后確定。2021年4月12月上午，石某沾與上交所人員溝通業(yè)績(jī)預(yù)增公告事宜，于當(dāng)晚發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)增公告。

90后會(huì)計(jì)泄露天機(jī)

那么，熱景生物2021年一季度業(yè)績(jī)大增的內(nèi)幕消息，是如何走漏的？

出生于1993年4月的方某曉是熱景生物的財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)，正如上文所言，在熱景生物遭遇大額訂單后，財(cái)務(wù)部門(mén)人員也前去支援生產(chǎn)，對(duì)公司突如其來(lái)的業(yè)務(wù)量有了更直觀的感受。

此外，2021年4月8日財(cái)務(wù)部人員與稅務(wù)所專(zhuān)管員溝通企業(yè)所得稅數(shù)額時(shí)，將微信聊天記錄和確定7000萬(wàn)企業(yè)所得稅的相關(guān)情況發(fā)在了“熱景財(cái)務(wù)群”，方某曉是群成員之一。并且，包括方某曉在內(nèi)的財(cái)務(wù)人員們?cè)谵k公室也聊起，熱景生物2021年第一季度凈利潤(rùn)大概5、6億元。

作為公司財(cái)務(wù)人員，2021年4月9日至4月10日，方某曉與財(cái)務(wù)總監(jiān)等人就熱景生物2021年第一季度業(yè)績(jī)預(yù)增數(shù)據(jù)進(jìn)行最后確定。

值得一提的是，在業(yè)績(jī)預(yù)告發(fā)布前一日，熱景生物董事長(zhǎng)、董事、相關(guān)部門(mén)總監(jiān)和證券部相關(guān)工作人員等進(jìn)行微信電話(huà)會(huì)議，董事長(zhǎng)告知參會(huì)人員2021年第一季度利潤(rùn)6億元左右，同比增加很大，計(jì)劃進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告，并要求大家簽署相關(guān)保密文件。

根據(jù)監(jiān)管認(rèn)定，熱景生物2021年第一季度業(yè)績(jī)預(yù)增事項(xiàng)不晚于2021年4月8日形成，于2021年4月12日晚間公開(kāi)。方某曉系內(nèi)幕信息知情人，其不晚于2021年4月8日知悉。而在了解到業(yè)績(jī)信息后，4月9日和4月10日晚，方春曉通過(guò)微信通話(huà)將相關(guān)內(nèi)幕信息告知了方某旭。

在此之前，方某旭曾頻繁與方某曉就熱景生物業(yè)績(jī)情況、銷(xiāo)售訂單、產(chǎn)能、產(chǎn)品出庫(kù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)、階段性業(yè)績(jī)等內(nèi)容進(jìn)行微信聯(lián)系。2021年1月發(fā)布年度業(yè)績(jī)預(yù)增公告時(shí)，方某曉亦曾向方某旭透露過(guò)內(nèi)幕信息，方某旭彼時(shí)即因內(nèi)幕交易熱景生物而獲利。

監(jiān)管認(rèn)定，方某旭兩次內(nèi)幕交易的實(shí)際獲利分別為9.5萬(wàn)元、77.7萬(wàn)元，合計(jì)違法所得87.2萬(wàn)元。決定對(duì)方某旭采取“沒(méi)一罰一”合計(jì)174.4萬(wàn)元，對(duì)方某曉泄露內(nèi)幕消息的行為則處以50萬(wàn)元罰款。

對(duì)此，方某曉和方某旭提出申辯意見(jiàn)稱(chēng)，方某曉并未將業(yè)績(jī)預(yù)增信息泄露給方某旭，方某旭買(mǎi)入熱景生物是因?yàn)楣蓛r(jià)非常低，并參考了股吧里的信息。且方某旭此前交易過(guò)熱景生物，后面的買(mǎi)入只是加倉(cāng)，不能全部認(rèn)定為內(nèi)幕交易。不過(guò)，其申辯意見(jiàn)并未得到監(jiān)管的認(rèn)可。

監(jiān)事短線(xiàn)交易也遭罰

除了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)泄露內(nèi)幕消息遭罰外，熱景生物的監(jiān)事、研發(fā)部經(jīng)理韓某也因自家公司股票而遭到監(jiān)管處罰，案由是短線(xiàn)交易。

2021年8月，熱景生物曾發(fā)布公司監(jiān)事收到證監(jiān)會(huì)立案告知書(shū)的公告，因涉嫌短線(xiàn)交易，韓某被證監(jiān)會(huì)立案。

彼時(shí)熱景生物稱(chēng)，韓某已經(jīng)認(rèn)識(shí)到本次短線(xiàn)交易的嚴(yán)重性，并就該行為對(duì)公司和市場(chǎng)帶來(lái)的不良影響，向廣大投資者致以誠(chéng)摯的歉意，表示此后將嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，自覺(jué)維護(hù)證券市場(chǎng)秩序。此外，韓某已于2021年7月25日向監(jiān)事會(huì)提請(qǐng)辭去監(jiān)事職位。

此次行政處罰決定書(shū)顯示，韓某系熱景生物時(shí)任監(jiān)事，殷某是韓某之妻。涉案期間，韓某控制使用殷某名下的證券賬戶(hù)交易熱景生物，2021年3月12日至4月16日合計(jì)買(mǎi)入1.8萬(wàn)股，金額90.61萬(wàn)元；2021年4月20日賣(mài)出3000股，金額42.95萬(wàn)元。

對(duì)此，韓某申辯稱(chēng)，自己是儀器研發(fā)出身，對(duì)證券法律法規(guī)相對(duì)陌生，已經(jīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)；在擔(dān)任熱景生物監(jiān)事期間勤勉盡責(zé)，涉案違法行為較為輕微，且是初犯。投資行為均基于價(jià)值投資體系，持股周期較長(zhǎng)，涉案賣(mài)出行為確實(shí)是因?yàn)橛忻鞔_資金支出需要，并無(wú)主觀故意，若知悉相關(guān)規(guī)定，絕不會(huì)賣(mài)出，請(qǐng)求從輕或減輕行政處罰。

證監(jiān)會(huì)經(jīng)復(fù)核后表示，其在量罰時(shí)已充分考慮了當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，量罰適當(dāng)，對(duì)韓某的申辯意見(jiàn)不予采納。最終，證監(jiān)會(huì)對(duì)韓某給予警告，并處以30萬(wàn)元罰款。

關(guān)鍵詞： 內(nèi)幕交易 走漏風(fēng)聲