江蘇豐縣農商銀行在審計工作中積極創(chuàng )新審計模式，探索研究型審計，運用審計研究成果做好審前分析、審計實(shí)施、問(wèn)題整改工作，不斷提升審計工作質(zhì)量和審計成效。

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一、明確研究方向，審前分析到位

審前分析階段，該行圍繞審計系統應用、信息科技支撐、檔案資料查閱等方向，研究審計切入點(diǎn)，尋找審計突破口，分析疑點(diǎn)數據，查找問(wèn)題線(xiàn)索，做實(shí)審前分析工作。

（一）創(chuàng )建審計模型，疑點(diǎn)跑批到位

一季度，該行引用CCFS2貸記卡系統、CMIS信貸系統、HR人力資源系統等系統基礎數據表，新建借新還舊客戶(hù)辦理貸記卡、疑似員工信用卡套現、借新還舊客戶(hù)提高授信額度、已核銷(xiāo)貸款客戶(hù)配偶有借款、貸款逾期后提高授信額度5個(gè)模型，方向涉及貸記卡準入、員工賬戶(hù)管理、授信管理及不良貸款管理等方面，共跑批疑點(diǎn)數據203條，為審前分析提供基礎數據源，精準實(shí)施靶向治療，有效堵塞風(fēng)險漏洞。

（二）借助科技支撐，問(wèn)題挖掘到位

采取非現場(chǎng)審計方式，綜合運用信貸風(fēng)險管理系統、監控系統、事后監督系統、信貸檔案管理系統等，對被審計單位的相關(guān)數據進(jìn)行采集、分析，調閱相關(guān)影像、視頻等資料，初步排查問(wèn)題線(xiàn)索。借助信貸風(fēng)險管理系統對信貸疑點(diǎn)數據進(jìn)行明細查詢(xún)，深入分析問(wèn)題貸款，驗證疑點(diǎn)數據的準確度。調閱監控系統的相關(guān)影像和視頻，對員工辦理業(yè)務(wù)的過(guò)程和操作流程進(jìn)行回放，查看是否存在逆流程操作、違規操作等風(fēng)險點(diǎn)。相關(guān)應用系統交叉運用，相互驗證，相互補充，精準識別疑點(diǎn)數據，深層次挖掘問(wèn)題。

（三）查閱檔案資料，風(fēng)險排查到位

調閱被審計單位近年來(lái)接受內外部檢查的相關(guān)資料，包括人民銀行、銀保監部門(mén)、省聯(lián)社的外部檢查以及本單位運營(yíng)、信貸、電子銀行等業(yè)務(wù)條線(xiàn)的內部檢查，查看內外部檢查發(fā)現的問(wèn)題，深入剖析問(wèn)題形成的原因。調閱被審計單位相關(guān)問(wèn)題的整改情況，重點(diǎn)關(guān)注尚未整改、屢查屢犯的問(wèn)題，將尚未整改的問(wèn)題明確為審計重點(diǎn)事項。加強與合規、風(fēng)險管理等部門(mén)的溝通，查閱被審計單位的問(wèn)題庫，對違規問(wèn)題進(jìn)行剖析，找準問(wèn)題癥結，進(jìn)一步明確審計重點(diǎn)。

二、明確研究過(guò)程，審計實(shí)施到位

審計實(shí)施階段，該行圍繞審計取證、審計報告、風(fēng)險提示等審計過(guò)程，研究審計發(fā)現的問(wèn)題，撰寫(xiě)審計報告，征求被審計單位意見(jiàn)，提出風(fēng)險提示和管理建議，做實(shí)審計實(shí)施工作。

（一）開(kāi)展現場(chǎng)審計，問(wèn)題取證到位

嚴格按照審計方案開(kāi)展審計工作，查處業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的違規違章行為，編制審計工作底稿。審計工作底稿全面反映審計方案中的審計內容和審計重點(diǎn)，詳細記錄審計工作實(shí)施的全過(guò)程，并附有充分必要的佐證資料。在獲取充分證據后，審計人員向被審計單位發(fā)送審計取證單，征求被審計單位意見(jiàn)，與被審計單位充分溝通，做實(shí)取證核實(shí)工作。

（二）溝通審計結果，意見(jiàn)征求到位

該行審計稽核部在匯總取證單的基礎上，撰寫(xiě)審計報告征求意見(jiàn)稿，征求審計人員的意見(jiàn)，由復核人員進(jìn)行復核、審計組長(cháng)進(jìn)行審核，并根據情況進(jìn)行補充、修改、完善。審計稽核部將審計報告征求意見(jiàn)稿發(fā)送被審計單位征求意見(jiàn)，并根據被審計單位的反饋意見(jiàn)撰寫(xiě)審計報告，按照相關(guān)流程進(jìn)行復核和審核。

（三）挖掘問(wèn)題根源，風(fēng)險提示到位

深入剖析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，透過(guò)現象看本質(zhì)，挖掘問(wèn)題根源，從“根”上來(lái)解決問(wèn)題。審計稽核部將審計報告和問(wèn)題清單發(fā)送給被審計單位，督促被審計單位針對存在問(wèn)題舉一反三，深入開(kāi)展排查活動(dòng)，將問(wèn)題徹底整改到位。根據審計發(fā)現的突出問(wèn)題，審計稽核部向行長(cháng)室報送審計風(fēng)險提示書(shū)和管理建議書(shū)，為行長(cháng)室準確決策提供參考意見(jiàn)。行長(cháng)室根據風(fēng)險提示，組織相關(guān)部門(mén)落實(shí)問(wèn)題整改，并及時(shí)將整改情況反饋給審計稽核部。三、明確研究成果，問(wèn)題整改到位

問(wèn)題整改階段，該行深入分析問(wèn)題背后的體制機制障礙，推動(dòng)完善制度、規范管理、堵塞漏洞，實(shí)現標本兼治，構建整改工作閉環(huán)，不留問(wèn)題死角，避免屢審屢犯，提升整改工作成效，取得審計研究成果。

（一）加強頂層設計，制度完善到位

加強審計精細化管理，深入挖掘問(wèn)題產(chǎn)生的根源，從頂層設計、內控制度、業(yè)務(wù)流程等角度進(jìn)行分析，有針對性地提出審計建議，將審計研究成果運用到業(yè)務(wù)管理工作，督導業(yè)務(wù)部門(mén)完善和落實(shí)內控管理制度。業(yè)務(wù)部門(mén)結合審計建議內容，及時(shí)制訂、修訂和完善相關(guān)內控制度和管理辦法。審計稽核部對修訂后的制度進(jìn)行后續審查，形成制度完善整改工作閉環(huán)。

（二）加強溝通協(xié)調，問(wèn)題排查到位

針對審計發(fā)現的問(wèn)題，建立整改工作聯(lián)動(dòng)機制，由分管副行長(cháng)召集相關(guān)部門(mén)召開(kāi)審計發(fā)現問(wèn)題整改工作聯(lián)席會(huì )，加強工作溝通，統籌協(xié)調配合，形成整改合力，壓實(shí)問(wèn)題整改責任，加大整改工作推進(jìn)力度。審計稽核部全程參與并對問(wèn)題排查和整改工作給予客觀(guān)評價(jià)，督導業(yè)務(wù)部門(mén)按照董事長(cháng)、行長(cháng)、監事長(cháng)的批示做好問(wèn)題排查和整改工作，形成排查發(fā)現問(wèn)題整改工作閉環(huán)。

（三）加強跟蹤管理，問(wèn)題整改到位

被審計單位根據審計發(fā)現的問(wèn)題，制訂問(wèn)題整改工作方案，明確每一項問(wèn)題的形成原因、整改措施、整改時(shí)限、整改責任人及監督責任人，切實(shí)采取有效措施進(jìn)行整改。審計稽核部根據被審計單位的整改情況，強化跟蹤督促檢查，分類(lèi)提出整改要求，逐條登記問(wèn)題整改臺賬，對整改情況嚴格審核認定、逐項對賬銷(xiāo)號，確保問(wèn)題整改到位，形成審計發(fā)現問(wèn)題整改工作閉環(huán)，切實(shí)筑牢審計防線(xiàn)，嚴防案件風(fēng)險。

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