7月6日，國家金融監督管理總局發(fā)布《關(guān)于適用商業(yè)健康保險個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項的通知》。當中提及，醫療保險保障范圍應當與基本醫療保險做好銜接，加大對合理醫療費用的保障力度。對于適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的投保人為本人投保的，不得因既往病史拒?；蛘哌M(jìn)行責任除外?？舍槍韧Y人群設置不同的保障方案，進(jìn)行公平合理定價(jià)。治療特定疾病的醫療費用保險，或者治療特定疾病的特定藥品費用保險和特定醫療器械費用保險，不受此要求限制。

此外，《通知》還提到，長(cháng)期護理保險應當為不同年齡人群提供針對性的護理保障。鼓勵開(kāi)發(fā)針對既往癥和老年人等人群的產(chǎn)品。鼓勵開(kāi)發(fā)滿(mǎn)足在職人群終身保障需求的產(chǎn)品。鼓勵探索適合居家護理、社區護理和機構護理的支付方式。疾病保險應當設置合理的保障責任范圍和期限，有效提升產(chǎn)品保障能力。鼓勵開(kāi)發(fā)針對既往癥和老年人等人群的產(chǎn)品。

相關(guān)負責人在答記者問(wèn)時(shí)表示，下一步，國家金融監督管理總局將開(kāi)展以下工作：一是做好貫徹落實(shí)，指導人身保險公司抓緊推出相關(guān)產(chǎn)品。二是督促人身保險公司提高專(zhuān)業(yè)能力，加大人才隊伍、信息系統建設等資源投入，確保適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)健康發(fā)展。三是強化監管，保持對違法違規行為的高壓態(tài)勢，切實(shí)保護保險消費者合法權益。

【資料圖】

原文如下：

國家金融監督管理總局關(guān)于適用商業(yè)健康保險個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項的通知

金規〔2023〕2號

各銀保監局，各人身保險公司，中國銀行(3.890, -0.03, -0.77%)保險信息技術(shù)管理有限公司，中國保險行業(yè)協(xié)會(huì )、中國精算師協(xié)會(huì )：

為推動(dòng)適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險惠及更多人民群眾，促進(jìn)多層次醫療保障有序銜接，有效降低醫療費用負擔，豐富既往癥和老年人等人群的保險保障，根據《財政部 稅務(wù)總局 銀保監會(huì )關(guān)于進(jìn)一步明確商業(yè)健康保險個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策適用保險產(chǎn)品范圍的通知》（財稅〔2022〕21號），現就適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品有關(guān)事項通知如下：

一、人身保險公司開(kāi)發(fā)的適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，應當覆蓋面廣、保障性強、滿(mǎn)足人民群眾多樣化保障需求，加強與健康管理的融合，按要求報送審批或者備案。適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品范圍包括符合下列要求的醫療保險、長(cháng)期護理保險和疾病保險：

（一）保險期間

醫療保險的保險期間或保證續保期間不低于3年，長(cháng)期護理保險和疾病保險的保險期間不低于5年。

（二）被保險人

適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的被保險人可以是投保人本人，也可以是其配偶、子女或父母。

（三）設計原則

1．醫療保險保障范圍應當與基本醫療保險做好銜接，加大對合理醫療費用的保障力度。對于適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的投保人為本人投保的，不得因既往病史拒?；蛘哌M(jìn)行責任除外?？舍槍韧Y人群設置不同的保障方案，進(jìn)行公平合理定價(jià)。治療特定疾病的醫療費用保險，或者治療特定疾病的特定藥品費用保險和特定醫療器械費用保險，不受此要求限制。

2．長(cháng)期護理保險應當為不同年齡人群提供針對性的護理保障。鼓勵開(kāi)發(fā)針對既往癥和老年人等人群的產(chǎn)品。鼓勵開(kāi)發(fā)滿(mǎn)足在職人群終身保障需求的產(chǎn)品。鼓勵探索適合居家護理、社區護理和機構護理的支付方式。

3．疾病保險應當設置合理的保障責任范圍和期限，有效提升產(chǎn)品保障能力。鼓勵開(kāi)發(fā)針對既往癥和老年人等人群的產(chǎn)品。

二、商業(yè)健康保險信息平臺為適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的投保人建立信息賬戶(hù)，生成唯一的識別碼，用于歸集和記錄投保人投保的所有適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險相關(guān)信息，支持投保人按照有關(guān)規定進(jìn)行個(gè)人所得稅稅前扣除。識別碼與保險合同相互獨立。

中國銀行保險信息技術(shù)管理有限公司根據監管要求，負責建設、運營(yíng)、維護行業(yè)統一的商業(yè)健康保險信息平臺。

三、符合以下條件的人身保險公司可開(kāi)展適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)：

（一）上年度末所有者權益不低于30億元；

（二）上年度末綜合償付能力充足率不低于120%、核心償付能力充足率不低于60%；

（三）上年度末責任準備金覆蓋率不低于100%；

（四）具備符合要求的業(yè)務(wù)管理系統，并與商業(yè)健康保險信息平臺完成系統對接。

主業(yè)突出、業(yè)務(wù)發(fā)展規范、內部管理機制健全的健康保險公司，可以不受本條第一款限制。

四、人身保險公司應當做好適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品宣傳推廣，加強宣傳材料和銷(xiāo)售行為管控，暢通銷(xiāo)售渠道，提供便捷服務(wù)，讓人民群眾愿意買(mǎi)、買(mǎi)得到、買(mǎi)得對，有效提升人民群眾健康保障水平。適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的長(cháng)期護理保險可參照互聯(lián)網(wǎng)人身保險產(chǎn)品管理。

五、經(jīng)營(yíng)適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)的人身保險公司應當做好信息披露工作，在保單中明確告知投保人商業(yè)健康保險個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策等內容；在公司官網(wǎng)“適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險”子欄目中公示適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的產(chǎn)品名單，并于每年3月31日（含）前披露上一年度適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)整體和分產(chǎn)品的原保險保費收入，以及醫療保險業(yè)務(wù)整體和分產(chǎn)品的綜合賠付率指標。

六、人身保險公司應當于每年3月31日（含）前，向金融監管總局及其派出機構報送上一年度適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)報告，經(jīng)營(yíng)報告作為年度產(chǎn)品總結報告的單獨附件，內容應當包括：分險種和分產(chǎn)品的承保、理賠、回溯分析情況，存在的風(fēng)險和問(wèn)題，以及相關(guān)改進(jìn)措施等?；厮莘治鰬斨攸c(diǎn)關(guān)注實(shí)際賠付率、發(fā)生率和費用率等指標與精算假設的偏差。在日常經(jīng)營(yíng)中遇到重大風(fēng)險和問(wèn)題時(shí)，應當及時(shí)處理并向金融監管總局及其派出機構報告。

醫療保險產(chǎn)品連續三年綜合賠付率指標低于精算假設80%的，人身保險公司應當及時(shí)采取調整改進(jìn)措施，切實(shí)降低后續經(jīng)營(yíng)實(shí)際與精算假設的偏差，設計為費率可調的長(cháng)期醫療保險應當建立雙向費率調整機制。醫療保險業(yè)務(wù)三年累計綜合賠付率指標低于65%的，除采取上述措施外，人身保險公司報送該類(lèi)產(chǎn)品時(shí)，應當提交費率合理性說(shuō)明材料，說(shuō)明材料須由總經(jīng)理、總精算師、財務(wù)負責人簽字確認并經(jīng)公司董事會(huì )審議。

七、金融監管總局及其派出機構應當加強適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的日常監管，維護正常市場(chǎng)秩序，切實(shí)保護消費者合法權益。重點(diǎn)查處以下違法違規行為：

1．不實(shí)說(shuō)明或夸大商業(yè)健康保險產(chǎn)品及相關(guān)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策；

2．以適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策名義銷(xiāo)售不適用的商業(yè)健康保險產(chǎn)品；

3．醫療保險未按要求承保既往癥人群；

4．未按要求設計商業(yè)健康保險產(chǎn)品；

5．未按要求開(kāi)展業(yè)務(wù)回溯分析；

6．金融監管總局及其派出機構認定的其他行為。

對于產(chǎn)品管理、銷(xiāo)售管理、信息披露等方面發(fā)現的問(wèn)題，依法采取風(fēng)險提示、監管約談、責令限期整改等監管措施或實(shí)施行政處罰；對涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

八、中國保險行業(yè)協(xié)會(huì )應當發(fā)揮自律組織作用，積極開(kāi)展銷(xiāo)售人員教育，加大對適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的跟蹤研究和宣傳力度，營(yíng)造良好的社會(huì )輿論環(huán)境，不斷提高人民群眾對適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的理解和認識。

中國精算師協(xié)會(huì )應當發(fā)揮專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢，加大對行業(yè)適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品設計、經(jīng)驗分析等方面的研究力度，加強動(dòng)態(tài)跟蹤，為適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險發(fā)展提供專(zhuān)業(yè)支持。

九、金融監管總局將根據國家醫療衛生政策變化、適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險經(jīng)營(yíng)實(shí)踐和人民群眾健康保障需求等情況，商有關(guān)部門(mén)后及時(shí)評估調整產(chǎn)品范圍和有關(guān)要求。

十、本通知自2023年8月1日起實(shí)施?！吨袊１O會(huì )關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法〉的通知》（保監發(fā)〔2015〕82號）、《中國保監會(huì )關(guān)于印發(fā)個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險產(chǎn)品指引框架和示范條款的通知》（保監發(fā)〔2015〕118號）、《中國保監會(huì )辦公廳關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)有關(guān)事項的通知》（保監廳發(fā)〔2016〕1號）同時(shí)廢止。不符合本通知要求的適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品應于本通知實(shí)施之日起停止新業(yè)務(wù)銷(xiāo)售，人身保險公司應當做好有效保單的后續繳費、理賠等客戶(hù)服務(wù)工作，保障投保人、被保險人和受益人的合法權益。

國家金融監督管理總局

2023年7月4日

《關(guān)于適用商業(yè)健康保險個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項的通知》答記者問(wèn)

國家金融監督管理總局近日印發(fā)《關(guān)于適用商業(yè)健康保險個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》），有關(guān)部門(mén)負責人就相關(guān)問(wèn)題回答了記者提問(wèn)。

一、《通知》制定的背景是什么？

答：黨的二十大報告明確提出“促進(jìn)多層次醫療保障有序銜接”“建立長(cháng)期護理保險制度，積極發(fā)展商業(yè)醫療保險”。適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險于2015年5月開(kāi)始試點(diǎn)，2017年7月推廣至全國。購買(mǎi)適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險允許在當年（月）計算應納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，限額2400元/年（200元/月）。經(jīng)過(guò)多年實(shí)踐，政策效果初步顯現。為用足用好商業(yè)健康保險個(gè)人所得稅政策，國家金融監督管理總局經(jīng)過(guò)充分調研并商有關(guān)部門(mén)，決定擴大適用保險產(chǎn)品范圍。

二、請介紹一下《通知》的主要內容？

答：一是將適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品范圍擴大到商業(yè)健康保險的主要險種，包括醫療保險、長(cháng)期護理保險和疾病保險，讓人民群眾有更多選擇。不再設計標準化條款，充分考慮消費者需求，增加產(chǎn)品保障內容，提高靈活性，僅對既往癥人群設置承保要求，其他產(chǎn)品設計內容均交給市場(chǎng)主體。同時(shí)強化事后回溯分析，確保定價(jià)合理、經(jīng)營(yíng)可持續。

二是針對目前既往癥人群保障不足的現狀，要求將其納入醫療保險承保范圍，允許人身保險公司針對既往癥人群設置不同的保障方案，結合自身經(jīng)營(yíng)能力和市場(chǎng)需要開(kāi)發(fā)保障額度更高、責任更豐富的產(chǎn)品。鼓勵開(kāi)發(fā)針對既往癥和老年人等特定人群的長(cháng)期護理保險、疾病保險產(chǎn)品。

三是擴大產(chǎn)品被保險人群體，投保人可為本人投保，也可為其配偶、子女和父母投保。

四是對人身保險公司所有者權益、償付能力充足率等提出明確要求，確保經(jīng)營(yíng)主體具備相應的服務(wù)能力。

五是通過(guò)行業(yè)統一的商業(yè)健康險信息平臺為投保人建立信息賬戶(hù)，記錄其投保的所有適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險信息，方便消費者即使購買(mǎi)不同公司的產(chǎn)品，亦可按照有關(guān)規定進(jìn)行稅收抵扣。

三、《通知》印發(fā)后，還有哪些工作安排？

答：下一步，國家金融監督管理總局將開(kāi)展以下工作：一是做好貫徹落實(shí)，指導人身保險公司抓緊推出相關(guān)產(chǎn)品。二是督促人身保險公司提高專(zhuān)業(yè)能力，加大人才隊伍、信息系統建設等資源投入，確保適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)健康發(fā)展。三是強化監管，保持對違法違規行為的高壓態(tài)勢，切實(shí)保護保險消費者合法權益。

本文編選自“國家金融監督管理總局”官網(wǎng)；智通財經(jīng)編輯：陳筱亦。

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