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深交所5月19日下發(fā)關(guān)于對ST數源2022年年報的問(wèn)詢(xún)函，問(wèn)詢(xún)函指出，公司2022年財務(wù)會(huì )計報告被出具了保留意見(jiàn)的審計報告，公司內部控制被出具了否定意見(jiàn)的審計報告，形成保留意見(jiàn)的基礎及內部控制否定意見(jiàn)均涉及以下兩方面事項：一是公司2022年度開(kāi)展商品貿易形成大額應收款項，截至2022年12月31日，相關(guān)應收款項余額為46,248.07萬(wàn)元，截至報告日，上述應收款項有38,534.82萬(wàn)元尚未收回，其中37,316.58萬(wàn)元已逾期，公司無(wú)法充分證實(shí)上述交易的商業(yè)合理性，相關(guān)內部控制存在重大缺陷。年審機構無(wú)法實(shí)施有效的審計程序以獲取充分、適當的審計證據確定上述款項的性質(zhì)。二是公司無(wú)法就2022年度開(kāi)具服務(wù)費等內容的發(fā)票金額中的6,479.59萬(wàn)元證實(shí)相關(guān)交易的商業(yè)合理性。公司的相關(guān)內部控制制度未能合理設計并有效執行，以識別交易的商業(yè)合理性，存在重大缺陷。年審機構無(wú)法實(shí)施有效的審計程序以獲取充分、適當的審計證據確定上述相關(guān)交易的商業(yè)合理性。同時(shí)，內部控制審計報告顯示，截至2022年12月31日，公司部分聯(lián)營(yíng)企業(yè)的其他股東以及其他股東的關(guān)聯(lián)方占用聯(lián)營(yíng)企業(yè)的資金凈額為89,432.07萬(wàn)元。

問(wèn)詢(xún)函要求公司說(shuō)明上述大額應收賬款的形成原因，款項性質(zhì)，公司開(kāi)展缺乏商業(yè)合理性的交易的原因及合理性，大額應收款項逾期的原因以及對逾期應收賬款計提信用減值損失的具體情況，減值計提是否充分、合規。同時(shí)，說(shuō)明主要交易對方的具體情況，包括但不限于交易對方名稱(chēng)、與公司、董監高、控股股東及實(shí)際控制人的關(guān)聯(lián)關(guān)系，定價(jià)是否公允，是否存在虛增收入的情形；說(shuō)明公司無(wú)法就2022年度開(kāi)具服務(wù)費等內容的發(fā)票金額中的6,479.59萬(wàn)元證實(shí)相關(guān)交易的商業(yè)合理性的原因，相關(guān)交易的形成原因、交易內容、交易對方以及其與公司、董監高、控股股東及實(shí)際控制人的關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在虛開(kāi)發(fā)票、虛增收入的情形。

此外，問(wèn)詢(xún)函還要求公司結合主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況等說(shuō)明報告期預付賬款大幅下降的原因及合理性，并補充說(shuō)明近兩年預付賬款前五名的具體情況，包括但不限于交易對象及其與公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系、主要交易內容、款項性質(zhì)、是否構成對外財務(wù)資助或對公司的非經(jīng)營(yíng)性資金占用等。

（文章來(lái)源：界面新聞）

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