凈利起伏不定陷入虧損 龍泉股份出售子公司引問(wèn)詢(xún)
面對龍泉股份年報中的諸多問(wèn)題,深交所發(fā)出了監管函。
5月5日,深交所要求龍泉股份(002671.SZ)就虧損的原因、商譽(yù)以及關(guān)聯(lián)交易等8點(diǎn)疑問(wèn),書(shū)面說(shuō)明情況。
長(cháng)江商報記者發(fā)現,龍泉股份2019年扭虧為盈,但2020年卻再度虧損達9005.1萬(wàn)元。而且,公司扣非凈利潤已連續三年為負,合計虧損2億元。
不僅如此,2020年年末,龍泉股份的貨幣資金達3.76億元,但短期借款達4.24億元,還債壓力巨大。2021年一季度,公司貨幣資金為2.69億元,短期借款3.81億元。
值得一提的是,2016年,龍泉股份購買(mǎi)了新峰管業(yè)100%股權,形成商譽(yù)2.09億元。在完成對賭后,新峰管業(yè)業(yè)績(jì)變臉,2019年凈利潤下降至1587.52萬(wàn)元,同比下降87.41%。
2020年,新峰管業(yè)直接虧損1760.71萬(wàn)元。然而,龍泉股份未計提商譽(yù)減值損失。
凈利起伏不定陷入虧損
龍泉股份是國內較早開(kāi)始從事預應力鋼筒混凝土管(PCCP)生產(chǎn)的企業(yè)之一,多年來(lái),公司穩居我國PCCP行業(yè)第一集團行列。
自2012年上市后,龍泉股份業(yè)績(jì)一度連續兩年高速增長(cháng),2014年達到頂峰,營(yíng)業(yè)收入和凈利潤分別為12.95億元、1.65億元。
但2015年開(kāi)始,龍泉股份凈利潤起伏不定,并陷入虧損。2015年至2019年,公司凈利潤分別為2571.57萬(wàn)元、3002.35萬(wàn)元、5358.33萬(wàn)元、-9461.53萬(wàn)元和719.11萬(wàn)元。而且,公司2018年和2019年的扣非凈利潤分別為-9191.96萬(wàn)元、-1195.56萬(wàn)元。
近日,龍泉股份披露2020年年度報告顯示,公司實(shí)現營(yíng)業(yè)收入8.37億元,同比下降25.16%;歸屬于上市公司股東凈虧損9005.1萬(wàn)元,由盈轉虧;歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益凈虧損9596.2萬(wàn)元。三年來(lái),公司扣非凈利潤合計虧損近2億元。
龍泉股份表示,疫情爆發(fā)以來(lái),公司采購、生產(chǎn)和銷(xiāo)售等經(jīng)營(yíng)環(huán)節均受到一定程度的不利影響。同時(shí)受?chē)庖咔橛绊?,公司子公司新峰管業(yè)生產(chǎn)所需的部分進(jìn)口原材料無(wú)法準時(shí)到貨,影響了訂單交付;因疫情導致春節假期延期復工,疫情停工期間公司大部分生產(chǎn)基地無(wú)法組織正常生產(chǎn)。
同時(shí),龍泉股份認為,下游一些水利、石化和核電建設項目的復工時(shí)間也因疫情原因而推遲,致使公司部分在手訂單無(wú)法按時(shí)供貨。從而導致了公司報告期營(yíng)業(yè)收入,較去年同期出現較大降幅,直接影響了公司2020年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)。
2020年年報顯示,龍泉股份發(fā)生銷(xiāo)售費用及管理費用分別為4325.89萬(wàn)元、1.98億元,同比分別下降22.48%、上升21.67%。
同時(shí),龍泉股份經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流出項目中“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現金”為2.53億元,同比增長(cháng)30.71%,占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流出總額的22.57%。
讓龍泉股份壓力更大的是,2020年公司的貨幣資金達3.76億元,但短期借款達4.24億元,還債壓力巨大。此外,公司一年內到期的非流動(dòng)負債達1871.07萬(wàn)元。
2021年一季度,龍泉股份的貨幣資金為2.69億元,短期借款3.81億元,一年內到期的非流動(dòng)負債1138.19萬(wàn)元。
5月5日,深交所向龍泉股份下發(fā)2020年報問(wèn)詢(xún)函,并對其虧損的原因、商譽(yù)以及關(guān)聯(lián)交易等方面提出了8點(diǎn)疑問(wèn),要求書(shū)面說(shuō)明,并于5月14日前報送說(shuō)明材料。
將子公司出售給關(guān)聯(lián)方被問(wèn)詢(xún)
巨虧、短債壓力大已成事實(shí),不過(guò),龍泉股份收購的子公司達標后業(yè)績(jì)翻臉,公司卻未計提商譽(yù),讓人摸不著(zhù)頭腦。
2016年,龍泉股份購買(mǎi)了新峰管業(yè)100%股權,形成商譽(yù)2.09億元。2015年至2018年,新峰管業(yè)業(yè)績(jì)承諾完成率達143.12%。
不過(guò),業(yè)績(jì)承諾期后,新峰管業(yè)便業(yè)績(jì)變臉,2019年新峰管業(yè)凈利潤下降至1587.52萬(wàn)元,同比下降87.41%。
2020年,新峰管業(yè)直接虧損1760.71萬(wàn)元,但龍泉股份未計提商譽(yù)減值損失。
深交所要求龍泉股份說(shuō)明新峰管業(yè)2020年出現虧損的原因,及業(yè)績(jì)是否存在持續下滑的趨勢,并結合新峰管業(yè)2019年、2020年業(yè)績(jì)情況說(shuō)明商譽(yù)減值測試參數的合理性,未計提減值的原因及合理性。
深交所還發(fā)現,龍泉股份按單項計提壞賬準備的應收賬款共有2筆,賬面余額合計 8213.91萬(wàn)元,壞賬準備余額2701.01萬(wàn)元。深交所要求說(shuō)明上述應收款項的具體情況,包括但不限于欠款方名稱(chēng)、業(yè)務(wù)背景和形成原因、交易是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì),減值準備的具體測算過(guò)程及減值計提的充分性。
此外,深交所還關(guān)注到2020年龍泉股份存在5筆與控股股東、實(shí)際控制人及其附屬企業(yè)的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái),深交所要求公司說(shuō)明上述資金往來(lái)發(fā)生原因,回款情況等,以及是否存在關(guān)聯(lián)方對公司資金占用的情形。
同時(shí),龍泉股份將全資子公司出售給關(guān)聯(lián)方受到深交所關(guān)注。
2020年,龍泉股份將公司持有的湖北大華100%股權轉讓給關(guān)聯(lián)方建華控股,交易價(jià)格為湖北大華的評估值約1.36億元。2020年年報顯示,上述交易產(chǎn)生投資收益1188.18萬(wàn)元。
公告顯示,湖北大華主要從事工程施工承包業(yè)務(wù)和管道防腐相關(guān)業(yè)務(wù),而龍泉股份子公司廣東龍泉水務(wù)管道工程有限公司、江蘇澤泉防腐保溫安裝工程有限公司等從事防腐、工程總承包等業(yè)務(wù)。
深交所要求龍泉股份詳細說(shuō)明2020年轉讓湖北大華股權的原因及必要性,并說(shuō)明有關(guān)同業(yè)競爭問(wèn)題的解決措施與解決結果。同時(shí),要求公司披露本次交易的具體評估情況,說(shuō)明本次交易作價(jià)的公允性。(記者 金度)
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