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賽赫智能迎來(lái)上會(huì )大考 3.33億商譽(yù)存風(fēng)險

前次科創(chuàng )板IPO終止后,賽赫智能設備(上海)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“賽赫智能”)并不甘心,2020年9月開(kāi)始發(fā)起二度沖擊。如今排隊近10個(gè)月,賽赫智能將在7月22日迎來(lái)上會(huì )大考,屆時(shí)公司能否成功闖關(guān),答案也將揭曉。不過(guò),在賽赫智能闖關(guān)途中,公司頭頂巨額商譽(yù)、凈利連虧等事項一直被市場(chǎng)所詬病,而這些會(huì )否成為公司闖關(guān)路上的障礙,目前還不得而知。

上會(huì )迎考

根據安排,賽赫智能科創(chuàng )板IPO在7月22日上會(huì )迎考。

上交所發(fā)布消息顯示,科創(chuàng )板上市委員會(huì )定于7月22日上午9時(shí)召開(kāi)2021年第49次上市委員會(huì )審議會(huì )議,審核賽赫智能首發(fā)事項??v觀(guān)賽赫智能IPO之旅,公司招股書(shū)在2020年9月29日獲得受理,之后當年11月3日進(jìn)入已問(wèn)詢(xún)狀態(tài),歷經(jīng)四輪問(wèn)詢(xún)回復,公司迎來(lái)上會(huì )機會(huì )。

值得一提的是,此次已是賽赫智能二度闖關(guān)科創(chuàng )板,早在2019年12月,公司曾申報科創(chuàng )板,不過(guò)在2020年8月終止。

據招股書(shū)顯示,賽赫智能屬于智能制造裝備行業(yè),主營(yíng)業(yè)務(wù)為汽車(chē)車(chē)身成型系統、總裝系統的研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售。目前主要銷(xiāo)售車(chē)身成型系統、車(chē)輪裝配與檢測系統、其他整車(chē)總裝與整車(chē)下線(xiàn)檢測系統等三大產(chǎn)品。

2018-2020年,賽赫智能實(shí)現營(yíng)業(yè)收入分別約為3.52億元、6.67億元、6.07億元,對應實(shí)現歸屬凈利潤分別約為-766.15萬(wàn)元、-580.15萬(wàn)元、-1.01億元,處于持續虧損狀態(tài)。對此,賽赫智能在招股書(shū)中解釋稱(chēng),報告期內公司凈利潤持續為負,主要系期間費用較大。

賽赫智能進(jìn)而表示,報告期各期公司研發(fā)費用、中介機構費用、商譽(yù)減值、股份支付費用、并購確認的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)金額、并購貸款利息費用及手續費分別為6462.31萬(wàn)元、8275.08萬(wàn)元和1.21億元。隨著(zhù)公司期間費用的減少及自主化提高,同時(shí)2020年新冠疫情得到有效控制,未來(lái)公司有望實(shí)現盈利。

3.33億商譽(yù)存風(fēng)險

截至2020年末,賽赫智能商譽(yù)賬面價(jià)值高達3.33億元。

對于公司賬上巨額商譽(yù)的原因,賽赫智能表示,主要系公司2017年以來(lái)收購美國IWT和英國Expert所產(chǎn)生,截至2020年末兩公司商譽(yù)賬面價(jià)值分別為3961.45萬(wàn)元和2.93億元。

據了解,Expert和IWT 2020年占賽赫智能營(yíng)業(yè)收入比例分別為70.36%、14.59%,Expert是賽赫智能輕量化車(chē)身業(yè)務(wù)、總裝裝配業(yè)務(wù)核心技術(shù)主要來(lái)源,經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)對其存在一定的依賴(lài)。

從賽赫智能近年來(lái)的商譽(yù)數值來(lái)看,公司2020年一季度才計提了一筆商譽(yù)減值。

數據顯示,2017-2019年以及2020年一季度,賽赫智能賬上商譽(yù)凈值分別為5223.31萬(wàn)元、3.46億元、3.46億元和3.33億元,占總資產(chǎn)的比重分別為10.64%、26.11%、25.77%和24.92%。賽赫智能表示,在境外疫情影響較大的情況下,公司2020年對IWT、Expert進(jìn)行商譽(yù)減值測試,一季度對IWT計提商譽(yù)減值1392.79萬(wàn)元。

投融資專(zhuān)家許小恒在接受北京商報記者采訪(fǎng)時(shí)表示,商譽(yù)一直被認為是絞殺公司業(yè)績(jì)的頭號“殺手”,IPO企業(yè)賬上存大額商譽(yù)的現象更是監管層關(guān)注的重點(diǎn),公司要警惕巨額商譽(yù)減值侵蝕公司業(yè)績(jì)。

賽赫智能也提示風(fēng)險稱(chēng),Expert、IWT注冊地所在的英國、美國地區是受新冠疫情影響最重地區之一,若新冠疫情無(wú)法有效控制,Expert、IWT將存在進(jìn)一步商譽(yù)減值的風(fēng)險。

前五大客戶(hù)變動(dòng)大

報告期內,賽赫智能前五大客戶(hù)變動(dòng)較大一事也曾遭到監管層的追問(wèn)。

具體來(lái)看,2017年,賽赫智能前五大客戶(hù)分別是長(cháng)春吉文汽車(chē)零部件股份有限公司、北京海納川汽車(chē)部件股份有限公司、Oakley Industries Inc、廣州戴得汽車(chē)零部件有限公司以及重慶長(cháng)安汽車(chē)股份有限公司;而到了2018年,賽赫智能前五大客戶(hù)全部換新。此外,賽赫智能2019年前五大客戶(hù)名單也較2018年出現較大變化,更換了3家大客戶(hù)。

對于賽赫智能前五大客戶(hù)變化較大一事,上交所也在問(wèn)詢(xún)函中追問(wèn)原因,以及公司獲取新客戶(hù)的方式。

賽赫智能表示,2018年公司前五大客戶(hù)較2017年變動(dòng)較大,主要系受并購及客戶(hù)投資周期的影響,2017年6月及2018年11月公司分別收購美國IWT公司及英國Expert公司,使2018年前五大客戶(hù)中新增IWT客戶(hù);2019年公司前五大客戶(hù)變動(dòng)主要系受并購及產(chǎn)品類(lèi)型變動(dòng)的影響。

另外,賽赫智能也提示風(fēng)險稱(chēng),公司面臨著(zhù)新客戶(hù)拓展的業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)壓力,如果新客戶(hù)拓展情況未達到預期,會(huì )對公司盈利水平造成重大不利影響。針對相關(guān)問(wèn)題,北京商報記者向賽赫智能方面發(fā)去采訪(fǎng)函,對方表示“可以查閱已披露的招股書(shū)及問(wèn)詢(xún)回復”。(記者 董亮 馬換換)

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