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近期發(fā)生的三起美國地區銀行倒閉事件，硅谷銀行、第一共和銀行以及簽名銀行，它們都聘請了美國最大的審計機構之一——畢馬威(KPMG)，作為審計師。在所有這三個(gè)案例中，畢馬威會(huì )計師事務(wù)所都在2月底給銀行的財務(wù)報表開(kāi)出了一份干凈的健康證明。但是，這些銀行的接連倒閉意味著(zhù)，畢馬威的審計質(zhì)量和獨立性可能有些問(wèn)題。

前審計師和監管者、現為北卡羅來(lái)納州A&T州立大學(xué)會(huì )計學(xué)助理教授Kecia Williams Smith表示：“你不能指望審計師知道銀行擠兌的到來(lái)，公平的做法是詢(xún)問(wèn)審計員的風(fēng)險評估，以及他們是否有正確的審計程序?！?/p>

審計專(zhuān)家表示，對畢馬威工作的審查，可能會(huì )重點(diǎn)關(guān)注工作人員是否充分獨立于他們所審計的銀行，是否適當地注意到警示信號，以及他們是否有正確的技能來(lái)判斷在一個(gè)因利率上升而發(fā)生重大變化的環(huán)境中財務(wù)報表的質(zhì)量。

畢馬威在金融服務(wù)行業(yè)長(cháng)期以來(lái)?yè)碛写罅康膶徲嫎I(yè)務(wù)，其中包括美聯(lián)儲和超過(guò)30家上市銀行。2021年，公開(kāi)上市的銀行向畢馬威支付了超過(guò)3.25億美元的費用，占畢馬威公共客戶(hù)費用的14%左右。相比之下，普華永道占8%，安永占3%，德勤占2%。

監管機構可能會(huì )密切關(guān)注簽名銀行任命畢馬威審計團隊的首席合伙人Keisha Hutchinson擔任首席風(fēng)險官這一問(wèn)題。證券交易委員會(huì )規定，在審計合伙人被公司聘用擔任監督財務(wù)報告的職務(wù)之前，需要有12個(gè)月的冷卻期。

美國上市公司會(huì )計監督委員會(huì )(PCAOB)正計劃加強對金融服務(wù)部門(mén)的檢查，并審查審計師是否具備監督復雜機構所需的專(zhuān)業(yè)知識。更高的利率已經(jīng)改變了銀行的環(huán)境，而畢馬威在計劃審計時(shí)是否適當地評估了這一風(fēng)險和其他風(fēng)險是一個(gè)問(wèn)題。審計專(zhuān)家呼吁所有審計師需要充分了解客戶(hù)的環(huán)境正在發(fā)生變化，必須提前思考。

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