11月11日，中國證監會(huì )公布2022年11月4日-2022年11月10日期間發(fā)行監管部發(fā)出的16家再融資反饋意見(jiàn)。這16家上市公司為：新疆眾和(600888.SH)、道森股份(603800.SH)、神通科技(605228.SH)、華設集團(603018.SH)、集泰股份(002909.SZ)、秦川機床(000837.SZ)、飛龍股份(002536.SZ)、凱美特氣(002549.SZ)、釩鈦股份(000629.SZ)、華菱精工(603356.SH)、勤上股份(002638.SZ)、吉大正元(003029.SZ)、永藝股份(603600.SH)、意華股份(002897.SZ)、國檢集團(603060.SH)、鼎勝新材(603876.SH)。

證監會(huì )請新疆眾和(600888.SH)補充說(shuō)明：(1)本次募投項目主要建設內容，是否經(jīng)有權機關(guān)審批或備案，是否履行環(huán)評程序，是否取得項目實(shí)施全部資質(zhì)許可;(2)本次募投項目用地是否落實(shí)，是否符合土地規劃用途;(3)本次募投項目是否符合相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，是否新增過(guò)剩產(chǎn)能，是否屬于“高耗能、高排放”項目。請保薦機構及律師發(fā)表核查意見(jiàn)。

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證監會(huì )請道森股份(603800.SH)補充說(shuō)明：(1)股東增資、借款詳細情況及其原因和合理性;(2)若通過(guò)增資方式將募集資金投入實(shí)施主體，本次增資價(jià)格如何確定;(3)洪田科技其他股東是否已明確同意申請人按約定的增資價(jià)格對實(shí)施主體進(jìn)行增資;(4)若通過(guò)借款方式實(shí)施，借款的主要條款(包括但不限于貸款利率);(5)相關(guān)借款條款是否已取得洪田科技其他股東的書(shū)面同意;(6)是否存在損害上市公司利益的情形。

證監會(huì )請神通科技(605228.SH)說(shuō)明，上市公司持股5%以上股東或董事、監事、高管，是否參與本次可轉債發(fā)行認購;若是，在本次可轉債認購前后六個(gè)月內是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉債的計劃或者安排，若無(wú)，請出具承諾并披露。

證監會(huì )請華設集團(603018.SH)對照《再融資業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答(2020年 6月修訂)》，補充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì )決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財務(wù)性投資(包括類(lèi)金融投資，下同)情況，是否存在最近一期末持有金額較大、期限較長(cháng)的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財、長(cháng)期股權投資等財務(wù)性投資的情形。請保薦機構核查并發(fā)表意見(jiàn)。

證監會(huì )請集泰股份(002909.SZ)補充說(shuō)明：(1)報告期各期末應收賬款余額較高且增長(cháng)較快的原因及合理性，信用政策與同行業(yè)是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策情形;(2)結合賬齡、期后回款及壞賬核銷(xiāo)情況、同行業(yè)可比公司情況等說(shuō)明應收賬款壞賬準備計提是否充分。

證監會(huì )請秦川機床(000837.SZ)補充說(shuō)明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì )決議日前六個(gè)月起至今，公司實(shí)施或擬實(shí)施的財務(wù)性投資及類(lèi)金融業(yè)務(wù)的具體情況，并說(shuō)明公司最近一期末是否持有金額較大、期限較長(cháng)的財務(wù)性投資(包括類(lèi)金融業(yè)務(wù))情形。

證監會(huì )請飛龍股份(002536.SZ)補充說(shuō)明：(1)應收賬款金額較高的原因，是否與公司業(yè)務(wù)規模相匹配，結合業(yè)務(wù)模式、信用政策、周轉率、同行業(yè)可比上市公司情況說(shuō)明應收賬款規模較高的合理性;壞賬準備計提情況，結合期后回款情況、賬齡分布占比情況及可比公司情況說(shuō)明應收賬款壞賬準備計提的充分性。(2)存貨余額較高的原因，報告期內存貨跌價(jià)準備計提政策，結合存貨周轉率、庫齡分布及占比、期后價(jià)格變動(dòng)、同行業(yè)上市公司等情況，說(shuō)明存貨跌價(jià)準備計提的充分性。

證監會(huì )請凱美特氣(002549.SZ)說(shuō)明宜章項目用地的計劃、取得土地的具體安排、進(jìn)度，是否符合土地政策、城市規劃，募投項目用地落實(shí)的風(fēng)險，如權利人無(wú)法取得募投項目用地擬采取的替代措施以及對募投項目實(shí)施的影響等，福建項目土地使用權的具體情況及項目是否符合土地規劃用途。請保薦機構和申請人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。

證監會(huì )請釩鈦股份(000629.SZ)補充說(shuō)明：(1)本次募投項目具體投資數額安排明細，投資數額的測算依據和測算過(guò)程，以募集資金投資的各項目是否屬于資本性支出，對于研發(fā)支出作為資本化支出的，結合公司資本化政策及報告期內研發(fā)投入情況進(jìn)行特別說(shuō)明;補充流動(dòng)資金比例是否符合相關(guān)監管要求。(2)本次募投項目目前進(jìn)展情況、預計進(jìn)度安排及資金的預計使用進(jìn)度，是否存在置換董事會(huì )前投入的情形。(3)對于產(chǎn)業(yè)類(lèi)項目，結合當前產(chǎn)能利用率、產(chǎn)銷(xiāo)率、市場(chǎng)需求、行業(yè)競爭情況等，說(shuō)明新增產(chǎn)能規模的合理性，是否存在產(chǎn)能無(wú)法消納的風(fēng)險。(4)對于四化類(lèi)項目，說(shuō)明相關(guān)項目實(shí)現的主要功能，結合項目應用場(chǎng)景、現有建設情況、相關(guān)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況等說(shuō)明四化類(lèi)項目建設的必要性、合理性。(5)對于研發(fā)類(lèi)項目，說(shuō)明研發(fā)內容是否與現有業(yè)務(wù)存在較大差異，相關(guān)研發(fā)內容是否存在重大不確定性風(fēng)險，是否具備人員、技術(shù)等方面的儲備。(6)結合公司資產(chǎn)負債率較低、貨幣資金較高、對外借款較少等情況，說(shuō)明本次融資尤其是部分資金用于補流還貸的必要性、合理性。

證監會(huì )請華菱精工(603356.SH)補充說(shuō)明：(1)報告期內商譽(yù)形成情況，標的資產(chǎn)報告期業(yè)績(jì)情況，業(yè)績(jì)承諾的實(shí)現情況。(2)收購時(shí)被收購標的按照收益法評估預測的收入、盈利情況與實(shí)際情況的比較，如果存在差異，說(shuō)明差異原因及合理性。(3)報告期內商譽(yù)減值的具體情況，商譽(yù)減值測試的具體方法、參數，商譽(yù)減值計提是否充分、謹慎，與收購評估時(shí)采用的主要假設的比較情況，如果存在差異，說(shuō)明差異原因及合理性。(4)2021年末商譽(yù)減值測試預測業(yè)績(jì)與2022年實(shí)際業(yè)績(jì)比較情況，如果存在差異，說(shuō)明差異原因及合理性，是否存在商譽(yù)大幅減值風(fēng)險，相關(guān)風(fēng)險提示是否充分。

證監會(huì )請勤上股份(002638.SZ)補充說(shuō)明：(1)截至目前，申請人及其子公司、參股公司是否涉及教育培訓業(yè)務(wù)，申請人其他教育業(yè)務(wù)具體情況;(2)涉及教育培訓子公司股權轉讓具體情形，轉讓的原因及必要性、合理性，轉讓價(jià)格是否公允。

證監會(huì )請吉大正元(003029.SZ)補充說(shuō)明：(1)主要客戶(hù)獲取方式，相關(guān)訂單取得是否履行政府采購、招投標等程序(如需)，公司與主要客戶(hù)的合作是否具有穩定性和可持續性。(2)公司各類(lèi)產(chǎn)品的收入確認時(shí)點(diǎn)及依據，結合會(huì )計準則規定和同行業(yè)可比公司情況說(shuō)明相關(guān)收入確認是否準確。(3)說(shuō)明2022年上半年收入、利潤下降的原因，公司采取的應對措施及實(shí)施效果;結合2022年前三季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)及全年業(yè)績(jì)預計情況，說(shuō)明影響上半年業(yè)績(jì)下滑的因素是否已消除，是否存在業(yè)績(jì)大幅下滑、現金流持續惡化的風(fēng)險。(4)2022年上半年人員薪酬費用和股權激勵攤銷(xiāo)費用增加的背景，報告期內股權激勵計劃內容及實(shí)施情況，相關(guān)會(huì )計處理是否符合《企業(yè)會(huì )計準則》有關(guān)規定。(5)分析公司各類(lèi)產(chǎn)品毛利率與同行業(yè)可比公司相同或類(lèi)似產(chǎn)品毛利率的差異及合理性。

證監會(huì )請永藝股份(603600.SH)說(shuō)明認購對象永藝控股認購資金來(lái)源，是否存在對外募集、代持、結構化安排或者直接間接使用上市公司及其關(guān)聯(lián)方資金用于本次認購等情形。請保薦機構和律師審核并發(fā)表明確意見(jiàn)。

證監會(huì )請意華股份(002897.SZ)說(shuō)明：(1)尚未取得權屬證書(shū)的房屋及建筑物的基本情況，未辦理相關(guān)權屬登記或規劃許可的具體原因。(2)目前的使用情況，是否為申請人主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。(3)是否存在被責令拆除的風(fēng)險，是否可能對申請人及其子公司的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大不利影響，申請人是否有相關(guān)解決措施;(3)是否導致申請人受到處罰，是否屬于重大違法行為，是否構成再融資發(fā)行障礙。

證監會(huì )請國檢集團(603060.SH)說(shuō)明，上市公司持股5%以上股東或董事、監事、高管，是否參與本次可轉債發(fā)行認購;若是，在本次可轉債認購前后六個(gè)月內是否存在減持上市公司股份或已發(fā)行可轉債的計劃或者安排，若無(wú)，請出具承諾并披露。

證監會(huì )請鼎勝新材(603876.SH)說(shuō)明：(1)非經(jīng)常性資金占用的事件經(jīng)過(guò)及整改措施;(2)是否存在上市公司的權益被控股股東或實(shí)際控制人嚴重損害且尚未消除的情形;(3)是否存在現任董事、高級管理人員最近三十六個(gè)月內受到過(guò)中國證監會(huì )的行政處罰，或者最近十二個(gè)月內受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責的情形;(4)是否構成嚴重損害投資者合法權益和社會(huì )公共利益的其他情形;(5)申請人內部控制制度設計和執行是否存在重大缺陷，是否構成本次發(fā)行障礙。

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