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12月7日，河北證監局公告，對永拓會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及萬(wàn)從新、徐冉出具警示函。

經(jīng)對永拓會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)的河北福成五豐食品股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)福成股份(行情600965,診股)或公司）2021年內控審計業(yè)務(wù)進(jìn)行了檢查。發(fā)現在執業(yè)過(guò)程中存在以下問(wèn)題：

1、風(fēng)險評估不到位。2021年度公司新增活牛養殖業(yè)務(wù)，當期采購活牛采購金額1.70億元，占公司全部采購業(yè)務(wù)總額的20%，實(shí)際控制人全權控制該業(yè)務(wù)采購、付款審批流程，公司內審部門(mén)未進(jìn)行有效監督。會(huì )計師未恰當識別及評估被審計單位活牛采購業(yè)務(wù)內部控制審計風(fēng)險，未設計恰當的應對措施。該行為不符合《企業(yè)內部控制審計指引》第八條、第十一條、第十八條、第二十二條第（四）款的相關(guān)規定。

2、審計證據不充分。公司采購活牛業(yè)務(wù)未按照公司制度規定經(jīng)由采購部辦理、未制定采購計劃、未開(kāi)展供應商評價(jià)及履行內部請購審批流程，且存在個(gè)別采購發(fā)票與實(shí)際收款人不一致等異常情況。會(huì )計師在執行內部控制審計過(guò)程中，未獲取充分、恰當的審計證據，未充分關(guān)注上述異常情形。該行為不符合《企業(yè)內部控制審計指引》第四條、第五條、第十五條的相關(guān)規定。

河北證監局指出，上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監會(huì )令第182號）第四十五條第一款、第四十六條的規定，根據《上市公司信息披露管理辦法》（證監會(huì )令第182號）第五十五條，決定對永拓會(huì )計師事務(wù)所及萬(wàn)從新、徐冉采取出具警示函的行政監管措施，并在收到本行政監管措施決定書(shū)30日內提交書(shū)面報告。

關(guān)鍵詞： 永拓會(huì )計師事務(wù)所