美國一項針對審計機構的新規正遭遇四大會(huì )計師事務(wù)所的聯(lián)手阻擊，顯示美國政府決心整頓資本市場(chǎng)之際，審計機構正與監管機構正進(jìn)行激烈的法律博弈。

(資料圖)

8月7日，美國上市公司會(huì )計監督委員會(huì )（PCAOB）6月推出的一項要求審計機構承擔更多責任的提案即將結束咨詢(xún)期，四大會(huì )計師事務(wù)所近期已經(jīng)開(kāi)始游說(shuō)客戶(hù)共同反對這項提案，并表示，如果提案通過(guò)，審計費用將飆升。

根據這項編號為2023-003號提案，PCAOB希望擴大審計師的職責范圍，要求他們在發(fā)現客戶(hù)的違法行為時(shí)告知董事會(huì )。

根據提案內容，PCAOB提出的新目標是：

1）當不遵守法律法規的行為對公司財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響時(shí)，保護投資者免受此類(lèi)行為造成的損害；

2）通過(guò)審計師識別可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的不遵守法律法規的行為，提高審計質(zhì)量。

現行標準只要求審計師發(fā)現并報告直接影響財務(wù)報表準確性的不法行為，而新規則將意味著(zhù)審計師必須檢查可能產(chǎn)生間接影響的行為。

在現行制度下，審計師的職能相對單一。對于超出公司財務(wù)報告和會(huì )計職能范圍的不法行為，例如不遵守與公司運營(yíng)有關(guān)的法規，審計機構基本“不聞不問(wèn)”。

對于PCAOB擬出臺的新規，以德勤、普華永道、安永和畢馬威四大會(huì )計師事務(wù)所為首的審計質(zhì)量中心（Center for Audit Quality）發(fā)布公開(kāi)信稱(chēng)：

“審計師不是律師，提案將擴大審計師的角色，要求審計師運用核心能力之外的知識和專(zhuān)長(cháng)。提案將大幅增加審計成本，而不會(huì )帶來(lái)相應的收益?！?/p>

據金融時(shí)報報道，PCAOB內部對提案也充滿(mǎn)疑慮。5名董事中，僅有3位支持新規，兩位曾在四大工作過(guò)的董事則明確反對。

對該提案投贊成票的董事Tony Thompson對金融時(shí)報表示，他愿意聽(tīng)取反饋意見(jiàn)，尤其是關(guān)于規模較小的審計公司的反饋意見(jiàn)，因為這些公司可能不具備四大的資源。

針對目前圍繞提案的反對意見(jiàn)，他表示：

我們并沒(méi)有要求審計師成為律師，也沒(méi)有要求他們花費大量資源去聘請專(zhuān)家。

有些法律問(wèn)題，你可能會(huì )在審計中遇到，并被要求發(fā)表評論。如果你看到令人擔憂(yōu)的現象，不要假裝沒(méi)看到。

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