(資料圖片)

當前美股依然動(dòng)蕩不安，在這樣的環(huán)境下，美國證券交易委員會(huì )（SEC）發(fā)出警告說(shuō)，市場(chǎng)拋售和對經(jīng)濟衰退的擔憂(yōu)可能會(huì )令更多公司在經(jīng)營(yíng)不善的狀況下進(jìn)行欺詐。

11月3日周四，SEC代理首席會(huì )計師Paul Munter稱(chēng)：

當前美國的經(jīng)濟環(huán)境存在很大的不確定性，從歷史上看，這種環(huán)境往往會(huì )導致欺詐風(fēng)險增加。因此，我們正努力積極主動(dòng)地與市場(chǎng)對話(huà)。

這一警告是在SEC等監管機構加強對審計師的審查之際發(fā)出的。近來(lái)，美國審計監管機構對違反規則的審計師的處罰越來(lái)越嚴厲。

Munter在上個(gè)月的一份聲明中表示，SEC擔心審計師往往不能對潛在金融欺詐的危險信號做出及時(shí)和充分的反應。聲明稱(chēng)，SEC對審計的檢查“常常發(fā)現審計師在考慮潛在的欺詐時(shí)，未能采取應有的專(zhuān)業(yè)謹慎和專(zhuān)業(yè)懷疑態(tài)度”。

Munter在聲明中表示，當審計師專(zhuān)注于他們不需要做的事情時(shí)，“尤其令人不安”，這可能會(huì )降低發(fā)現公司欺詐的可能性。Munter在接受媒體采訪(fǎng)時(shí)說(shuō)，他想就審計公司的責任發(fā)出“非常強烈的提醒”。

SEC的擔憂(yōu)不無(wú)道理。

在2001年10月，美股還在經(jīng)歷互聯(lián)網(wǎng)泡沫破裂的余波，安然丑聞案突然曝光。最終導致總部位于德克薩斯州休斯頓的能源巨頭安然公司破產(chǎn)，并連鎖導致一度貴為全球五大審計會(huì )計事務(wù)所之一的安達信會(huì )計師事務(wù)所解體。這個(gè)丑聞既是美國歷史上最大破產(chǎn)案，也是最大的審計失敗事件。

但是，顯然類(lèi)似的事情還在發(fā)生。近年來(lái)包括普華永道、安永等審計所在內的知名審計機構，都不同程度卷入一些欺詐丑聞。

不止美國，針對在欺詐案件中審計所責任的追究正在全球范圍內展開(kāi)，包括在德國和英國法院對安永會(huì )計師事務(wù)所提起的數十億美元訴訟。在德國，安永被指控在對金融科技公司W(wǎng)irecard的審計中存在欺詐，后者已經(jīng)破產(chǎn)；在英國，安永是私立醫院提供商NMC Health的審計所，但在公司處于困境時(shí)，安永的審計師似乎并沒(méi)有發(fā)現問(wèn)題，英國法院認為安永存在欺詐。

風(fēng)險提示及免責條款 市場(chǎng)有風(fēng)險，投資需謹慎。本文不構成個(gè)人投資建議，也未考慮到個(gè)別用戶(hù)特殊的投資目標、財務(wù)狀況或需要。用戶(hù)應考慮本文中的任何意見(jiàn)、觀(guān)點(diǎn)或結論是否符合其特定狀況。據此投資，責任自負。

關(guān)鍵詞： 會(huì )計師事務(wù)所 經(jīng)濟衰退 積極主動(dòng)