4月12日，深圳證券交易所對中信證券發(fā)出監管函。

監管函顯示：中信證券擔任嘉禾生物創(chuàng )業(yè)板上市項目保薦人過(guò)程中，涉及對發(fā)行人境外存貨、境外銷(xiāo)售、內部控制等異常情形，發(fā)表的核查意見(jiàn)不準確，存在違規行為。

【資料圖】

此外，中信證券保薦代表人韓昆侖、段曄被給予通報批評的處分。

相關(guān)違規行為如下：

對發(fā)行人境外存貨核查程序執行不到位

深交所經(jīng)檢查《發(fā)行保薦工作報告》和保薦工作底稿，中信證券對發(fā)行人嘉禾生物存貨存在如下核查工作不到位的情形：未充分關(guān)注發(fā)行人在途存貨存在的異常情形進(jìn)行審慎核查，針對在途存貨僅核查期后入庫單、報關(guān)單和提單，未對抽盤(pán)時(shí)已入庫的存貨執行監盤(pán)、抽盤(pán)、抽樣送檢等程序。

其次，中信證券對發(fā)行人境外存貨核查程序執行不到位。未對發(fā)行人境外存貨執行監盤(pán)程序，與審核問(wèn)詢(xún)回復中所稱(chēng)的已聘請第三方中介機構執行存貨監盤(pán)的情況不符；對境外存貨的抽盤(pán)程序執行不到位，對于第三方中介機構抽盤(pán)工作底稿顯示的“未盤(pán)到”的異常情形未予充分關(guān)注并進(jìn)一步核查，仍將異常結果納入抽盤(pán)比例范圍進(jìn)行披露。

此外，中信證券對發(fā)行人存貨跌價(jià)準備計提的核查程序執行不到位，保薦工作底稿中未完整記錄對發(fā)行人超過(guò)保質(zhì)期或者客戶(hù)長(cháng)時(shí)間未提貨的存貨減值風(fēng)險的核查情況。

未充分關(guān)注發(fā)行人境外銷(xiāo)售異常情形

現場(chǎng)督導發(fā)現：一是發(fā)行人嘉禾生物在審核問(wèn)詢(xún)回復中，將美國全資孫公司與主要客戶(hù)的交易比照關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了披露，但未充分披露孫公司CEO與主要客戶(hù)之間存在持股、任職等情形。

發(fā)行人在審核問(wèn)詢(xún)回復中披露，美國子公司的銷(xiāo)售方式大部分為客戶(hù)自提，收入確認時(shí)點(diǎn)為將產(chǎn)品交付給客戶(hù)或客戶(hù)委托的物流公司并取得物流公司提貨單或簽收單，銷(xiāo)售收入確認依據符合實(shí)際情況。經(jīng)查，發(fā)行人全資孫公司向主要客戶(hù)的銷(xiāo)售為客戶(hù)自提，但存在無(wú)物流提貨單、采購和銷(xiāo)售訂單的商品明細數量不符等情形，與披露情況不符。

未充分關(guān)注內部控制的薄弱環(huán)節

本所現場(chǎng)督導發(fā)現，中信證券未充分關(guān)注發(fā)行人與銷(xiāo)售、采購、研發(fā)相關(guān)的內部控制存在的薄弱環(huán)節并審慎核查。

相關(guān)薄弱環(huán)節涉及發(fā)行人與銷(xiāo)售相關(guān)的內部控制存在缺失；發(fā)行人與采購相關(guān)的內部控制存在缺失。發(fā)行人未留存送貨單等與采購入庫相關(guān)的外部單據，采購訂單、入庫單未連續編號且制單日期與訂單日期不一致等。

對異常資金往來(lái)核查不到位

本所現場(chǎng)督導發(fā)現，中信證券對發(fā)行人報告期內存在的轉貸事項、發(fā)行人關(guān)鍵崗位人員與供應商的異常資金往來(lái)核查不充分。

具體包括：一是發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)中未披露報告期內存在的轉貸事項，經(jīng)本所審核問(wèn)詢(xún)后發(fā)行人才在問(wèn)詢(xún)回復中披露通過(guò)子公司、供應商轉貸4,290.74萬(wàn)元的情形，但仍遺漏披露報告期初子公司通過(guò)供應商轉貸750萬(wàn)元的行為。

二是報告期內發(fā)行人子公司的高管、董事、采購人員等關(guān)鍵崗位人員與供應商之間存在異常資金往來(lái)，涉及金額共775萬(wàn)元，上述資金往來(lái)均在中信證券設定的核查標準范圍內，但中信證券未對其保持充分關(guān)注并進(jìn)行審慎核查，發(fā)表的核查意見(jiàn)不準確。

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